使用增值税发票开具的注意事项

从2016年5月1日起，新系统的实施中包括的试点纳税人和新的增值税纳税人应使用新的系统选择相应的代码并开具增值税发票。纳税人可以提前在新系统中初始化代码。开具发票时，含税码的增值税发票将不会调整，并且税码不会打印在正面。税码将与发票信息一起上载到税务机关。在5月1日之前使用新系统的纳税人应在8月1日之前完成发票软件的升级。您知道使用增值税发票的注意事项吗？让我们来看看小编！

[增值税专用发票管理-发行注意事项]

I。填写“买方”列的要求

是否开具增值税专用发票，买方的所有4项信息（“名称”，“纳税人识别号”，“地址，电话号码”，“开户银行和帐号”）必须完整填写。

如果开具了一般增值税发票，则购买者是企业，非企业单位（带有纳税人识别码）和个体工商户，则“购买者列中的“名称”和“纳税人识别号”是必需的，其他项可以根据实际需要填写；如果购买者是非企业单位（没有纳税人识别号）且是个人消费者，则需要“名称”，其他项目可以根据实际需要填写。

第二，填写“商品或应税服务和服务名称”的要求

从M从2016年1月1日起，试点纳税人和新的增值税纳税人应使用新系统选择相应的代码来开具增值税发票。纳税人可以提前在新系统中初始化代码。开具发票时，含税码的增值税发票将不会调整，并且税码不会打印在正面。税码将与发票信息一起上载到税务机关。在5月1日之前使用新系统的纳税人应在8月1日之前完成发票软件的升级。

3。填写“金额”和“总价和税额”列的要求

当纳税人开具增值税发票时，应在“金额”列中填写不含税的金额。如果纳税人在开具增值税发票时无法准确转换免税金额，则可以选择“含税金额”选项来填写所收到的含税收入。发票系统会自动将不含税的金额转换为“价格总额”列。该费用由系统自动计算，无法手动修改。它应等于含税收入。

四，填写其他栏目要求

可以根据实际填写“规格型号”，“单位”，“数量”和“单价”栏目商业。。可以根据实际需要填写“收款人”和“查看”列。“Biller”列是必填字段，“Seller（Chapter）”列应盖上特殊的发票盖章。

老师指出，增值税专用发票将产品从最初生产到最终消费的链接联系起来，保持了税收的完整性并反映了增值税的作用，所以我希望每个人都能在开票期间要注意并遵循上述原则进行适当开票，以避免因自身原因而增加公司财产损失。

[增值税专用发票管理-使用注意事项]

首先，在八种情况下无法签发增值税专用发票

a。给消费者销售商品或应税服务的个人；

b。商业企业一般不开具烟草，酒精，食品，衣物，鞋子和帽子的特殊发票（不包括劳动保险特殊部分），一般不为纳税人开具零售发票；p>

c。销售商品或应税服务应遵守免税规定；

d。应税服务应遵守增值税免税规定；

e。零增值税应税服务的增值税可退（免）税办法不能开具增值税专用发票；

f。向消费者提供应税服务；

g。商业企业从供应商处收取的各种收入均不得开具增值税专用发票；

h。出售商品或应税劳务的小规模纳税人（可以代发）。

第二，一般纳税人应开具普通发票的情况

一般纳税人（可以自雇）发票一般被认为分为两种情况：

1。根据财税[2008]170号和财税[2009]9号，财税[2014]57号等文件对二手固定资产的销售，按3％收取率减去2％收取率采用简单方法对于增值税政策，应开具普通发票，而不应开具增值税专用发票。

2。出售旧货，应开具普通发票，不得单独或由税务机关开具增值税专用发票。

3。认证期的计算

特殊增值税发票的认证期为180天，其中包括节假日180天。从发票完成到认证的时间。

四，什么是合法的“*发票”

*发票的实际操作应注意：

1.*发票上有“税务机关代表“统一发票”或替代样品的邮票；

2。增值税发票单位发行的发票的特殊邮票；

3。增值税专用的小规模发票或货物运输业专用增值税发票的征收率为3％；

4。获取增值税专用税发票或专用增值税。货运行业的增值税发票，通常会扣除进项税额

5。未达到增值税起征点的个体经营者，不能为货运行业开具增值税专用发票或增值税专用发票；

6。指定地点的自雇人士和个人可以根据规定向国家税务主管部门申请开具普通发票；

7。属于免征增值税范围的个人经营者和个人，可以按照规定向国家税务主管部门申请，可以开具一般发票代替增值税专用发票或者货物专用增值税专用发票。

8。月销售额不超过小规模增值税纳税人的企业或非企业单位30,000元（季度税额为90,000元），应缴纳增值税专用发票（包括货物运输专用增值税发票）行业）和当期普通发票可以退还给主管税务机关申请退款。

增值税自查和典型案例分析

五，关于增值税专用发票开具的注意事项

1。购买者的发票信息必须正确；

（包括：单位名称，纳税人识别号，注册地址，电话，开户行，帐号）

2。货物信息一定不要错；

（包括货物的名称，型号，单位，数量，数量）

3。发票的电子票号必须与纸质票号相同；

4。打印发票时的发票必须正确放置，笔迹应清晰，线条不应卷曲或网格错误；

5。针式打印机的打印速度不能太快，跳过针可能会导致客户无法扣除它。

六。如何使发票无效

在发票系统中找到要失效的发票编号，然后单击以使其失效，然后收集所有打印的发票三联并用失效印章盖上。在购买发票进行税务检查时，提示财务人员保留无效的发票以备将来参考。

[增值税专用发票管理-接收注意事项]

增值税专用发票接收注意事项

（1）该项目已完成，与实际交易一致

1。采购单位；纳税人识别号；地址，电话号码；应检查开户行和帐号的正确性，如有错误，应退回发票单位重新开通

2。货物或应税劳务名称，规格型号，单位，数量，单价，金额，税额应完整填写，并与相应的已签订合同核对，如有错误，应退回发票部门重新开放

3。付款人，审阅者和开票人必须填写完整，并且审阅者和开票人不得为同一人

（2）笔迹清晰，行不得歪斜或错误。

应清除笔迹检查网格，不要到边界线，尤其是密码区域，不得有任何压力线，脱离网格，如果有任何错误，应退回发票重开单位

（3）发票合并扣减共同加盖专用财务印章或专用发票印章

（4）根据增值税应纳税额发生时间开具

确认纳税义务发生时间的具体情况：

1。通过直接付款方式销售商品

通过直接付款方式销售商品，无论是否发送商品，都是在收到销售付款或获得销售付款凭证的日期

2。收款承诺和委托银行代收货款的销售方式

采取收款承诺和委托银行代收货款的销售方式，仍然规定了发货之日和收款程序完成。p>3。在合同收取日当天仍规定以信用销售和分期付款方式销售货物

以信用销售和分期付款方式销售货物。但是，如果没有合同且无法确定商定的付款日期，则根据会计准则，可以确认发出货物时发生的应纳税款发生的时间。

4。通过预付款方式销售商品

对于纳税人，该商品采用预付款方式进行销售，但仍规定为发货之日。但是，对于生产期超过十二个月的大型机械设备，轮船，飞机和其他物品，应按照分期付款方式明确确认纳税义务。即，将预付款的收到日期或书面合同中约定的付款日期视为应纳税额发生的时间

5。委托其他纳税人出售货物

对于委托其他纳税人代表销售货物，规定在收到托运单位寄售单或收到全部或部分付款的当天是应纳税额发生的时间。如果企业在寄售寄售过程中未收到寄售清单和付款，则纳税义务发生的时间为寄出寄售货物后的180天。

6。应税服务的销售

应税服务的销售，在收到服务并获得销售收据或获得销售凭单之日

7。被视为商品销售

由纳税人负责将生产和委托加工的商品用于免税物品，集体福利和个人消费；使用自产，委托加工或购买的商品进行投资，分配，免费赠送等用途，被视为商品的销售，即交货之日。