小型微利企业是企业所得税当中俗称的小微企业,针对小微企业国家给予一定的税收优惠。
小微企业的认定标准,可以概括为三三五。
第一个
第二个
注意:还有个大前提,必须是从事国家非限制和禁止的行业。
那么这些数据是怎么得来的呢?我们一般是以
当小微企业符合条件以后,如何来应用减免税呢?目前阶段根据最新的财税政策,从2021年1月1日至2022年12月31日,企业适用的所得税税率表如下。
小微企业适用的企业所得税税率表(2021.1.1.-2022.12.31)
2.5%、10%相比于普通企业的25%,税率确实低了很多。那么具体是怎么算出来的呢?
我们知道,应纳税额=应纳税所得额×税率,小微企业的税收优惠在所得额与税率上具有体现。
对于小微企业,
注意红色剪头指向的2.5%是政策最新的规定,相比之前的政策,应纳税所得额不超过100万元的的部分,又减了一半的税负;
绿色剪头指的是如果应纳税所得额超过了100万元,如何计算应纳税额,可以直接用。
它的推导过程其实很简单,假设应纳税所得额为X,且大于100万元,则其应纳税额应该分成两个级距计算:≤100万元的,应纳税额为2.5
剩下的部分应该缴纳的所得税=(X-100)×10%-=X×10%-10
则该企业应纳税额=①+②=X×10%-7.5。
例如,某小微企业的应纳税所得额为250万元,
则其应纳税额=100×2.5%+(250-100)×10%=17.5(万元)
或者直接利用上表
应纳税额=250×10%-7.5=17.5(万元)。
注意:(1)应纳税所得额为弥补亏损后的金额。
(2)该政策仅适用于境内的居民企业。
(3)不管是查账征收还是核定征收,只要符合条件均可享受该政策优惠。
(4)企业自行享受该政策,无需税务部门审批,但是需留存佐证材料。
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