2020年新加坡最新税收解读

2020年，新加坡税务局推出了一系列税收计划，以稳定经济，支持企业的可持续发展。这是新加坡政府对现有税收激励计划的进一步拓展、强化和完善，以确保新加坡税收制度在当前和未来的可持续竞争力。

2020年开始或之后的新加坡财政年度

新加坡的企业所得税税率为17%，但新加坡公司每年都可以享受部分免税和免税。下面分享一下免税待遇方案：

一、新加坡初创企业(首三年)所得税免税计划

解读：

1.第一个10万新币应税收入中的7.5万是免税的；

2.接下来，10万新币的应纳税所得额中，有5万是免税的(应纳税所得额是指财政年度的净利润)；

3.前20万相当于12.5万新币，免税。

二、新加坡企业(非初创)所得税免税计划

解读：

1.第一个10000新元的应税收入中的7500新元是免税的；

2.接下来，19万新币的应纳税所得额中，有9.5万新币免税(应纳税所得额是指财政年度的净利润)；

3.第一笔20万新元中的10.25万新元是免税的。

三、25%企业所得税退税

与2019课税年度相比，2020课税年度的企业所得税退税从20%提高到25%，扣税上限也从10000新元提高到15000新元。

强化企业纳税年度2020年亏损结转减少计划。

为帮助新加坡中小企业应对现金流问题，政府在2005年预算中推出了亏损结转减少计划，允许企业将本年度的资本免税额和贸易亏损(统称为“合格扣除额”)结转至下一纳税年度，并在满足一定条件和符合相关管理程序的情况下，从下一纳税年度的应纳税所得额中扣除。该救济计划的最高金额为10万新加坡元。

目前，这一方案得到了进一步加强。2020课税年度符合条件的扣除可追溯至之前三个课税年度，最高金额为100，000新加坡元。

加速厂房、机器设备等成本的扣除和降低。

在2021纳税年度，因购买厂房和机器而发生资本支出的企业可以选择在两年内加速该厂房和机器的成本折旧。此外，为了简化公司的资本贴现申请，将简化厂房和机器的折旧期限。

同时，在纳税年度的2021年发生符合条件的装修改造支出的企业，也可以选择在一年内申请装修改造支出的减免，并在连续三个纳税年度申请扣除，每年扣除上限为30万新元(约合150万人民币)。

现阶段不会提高消费税。

在2018年的预算案中，政府提出将消费税(GST)从7%提高到9%，增幅为2%。预计具体调整会在2021年到2025年的某个时候开始。

从2020年起，政府在评估国家综合情况和疫情影响后，决定2021年不上调消费税(GST)。这一调整也给了中小企业充分的准备时间，也反映出政府在稳定市场的同时，正在尝试可能的有助于促进市场发展的方式。

支付数字支付货币供应免征消费税。

自2020年1月1日起，新加坡税务局(IRAS)免除基于支付的数字货币供应的消费税。

在此之前，支付数字货币的供应被视为应税服务供应。因此，对于已经注册为消费税(GST)的公司来说，任何销售、发行和转移数字支付货币的行为都适用于GST的范畴。

当这些支付数字货币被用于购买商品和服务时

，就会导致产生双重应税供应：支付类数字货币的应税供应，以及货物(服务)的应税供应。

为了避免以上的双重纳税供应情形产生，新加坡税务局宣布：

•使用支付类数字代币购买货物或服务，该购买行为不属于应纳税“供应”，不需要计入GST纳税范围。

•使用支付类数字货币去交换(交易)法币或其他类型的支付类数字货币(包括ICO)，可豁免GST。

备注：文中提到的“供应”是指消费税角度的“服务/商品供应”，不仅限于“发行”，也包括“销售”，“交换”。

这一变化是非常值得赞许的，这项改变也遵循了外汇交易项下外汇供应的消费税待遇，而该等交易一直被视为免税供应。

和完善处置普通股的“安全港”免税政策

新加坡不征收资本利得税。因此，只有公司处置股权投获得的收益部分才需要在新加坡进行纳税。

在2012年政府预算案中，为了给企业在其进行重组前提供确定性，引入了"安全港"免税政策，即公司处置被投资公司的普通股而取得的收益将豁免新加坡所得税。

为符合豁免条件，撤资公司需要在股权处置日前至少连续24个月持有被投资公司20%以上的股份。

此次“安全港”免税政策将至2027年12月31日或之前。此外，从2022年6月1日起，上述情况将扩大适用于新加坡境外的不动产，以及从事不动产开发业务的被投资公司。这将确保房地产相关企业税务待遇符合一致性。豁免的所有其他条件和除外情况将保持不变。

扩大和完善税务激励计划

扩大和完善对风险投资基金和风险投资基金管理公司的税务激励计划：

根据《所得税法》第13H条，风险投资(VC)基金从符合资格的投获得的特定收入可免税。新加坡风险投资基金管理公司(VCFMs)就其管理标准的风险投资基金所得的收入(基金管理激励计划或FMI)，可获5%的优惠税率。

政府推出这些激励措施是为了鼓励本地和外国风险投资公司进入新加坡，并激励投资者为本地初创企业和中小企业提供资金。因此，一般来说，第13H条计划是给予投资于本地企业的风险投资基金。

为促进新加坡基金管理业发展，第13H条计划和基金管理激励计划将至2025年12月31日。

同时，自2020年4月1日起，还将引入下列信息以完善功能：

•将豁免的投资和收益清单扩大到特定的指定投资收益;

•将第13H条的税务优惠扩大到以外国法人公司或新加坡可变资本公司(VCC)形式设立的风险投资基金;

•经核准的风险投资基金免税期限至最多15年;

•加大第13H条的基金激励力度，使经核准的风险投资基金，能够按照业内确定的固定回收率要求减免其费用产生的消费税;

•取消基金管理激励计划对风险投资基金管理公司的激励期限限制，改为最长5年的激励期，并可续期。

新加坡的“第13H条计划”涉及的收入和投资范围较广，原则上对“第13H条计划”下的新加坡指定投资收入免予征税。

值得注意的是，第13H条项下的扩大豁免范围现在将与新加坡的主要基金激励、第13CA条(离岸基金税务激励)、13R条(在岸基金税务激励)和13X条(增强型基金税务激励)相一致。

另一方面，第13H条的具体目标是增加当地初创企业和中小企业的融资选择。通常情况下，第13H条项下的投资分类包括：新加坡的种子/早期公司、新加坡公司和对新加坡有经济分拆的海外公司(即与新加坡签订业务协议、或在新加坡运营、拥有研发设施或总部，或在新加坡交易所上市的企业)。

因此，第13H条计划和FMI的潜在好处可能为企业和全球投资者带来新的结构性发展机会。

总的来说，2020年以来的最新出台的新加坡的相关税务政策并没有发生根本结构性的变化，更多的是在原有的基础上进行补充，添加与完善，但这也恰恰证明了新加坡的现行的税务制度不仅仅是成熟，且具有强大的竞争力推进企业与市场的可持续发展。

2020年4月4日，新加坡税务局(IRAS)根据COVID-19情况的最新措施，作为对纳税人的支持，新加坡税务局(IRAS)自动个人和企业纳税申报的截止日期如下：

智税猫专注为您提供国际商务服务，包括注册新加坡公司、开立银行账户、年审、做账审计及报税、注册新加坡商标、新加坡移民等，欢迎随时咨询!

点击☞代理记账报税☜关键词 把您企业的账务放心交给我们！

智税猫财税，专业为创业者与中小企业提供公司注册代办、商标注册代办、代理记账报税、工商变更代办、网站建设等服务，帮助创业者解决琐碎的工商财税事务，降低企业经营成本，节省企业精力！