加拿大公司税指南

加拿大是世界上最富有的国家之一，也是西方七大工业国之一和世界十大贸易国之一。中国和加拿大之间的贸易也非常密切，很多中国投资者注册了加拿大公司，以便更好地做生意。

经营一家加拿大公司，需要对加拿大的税收有一定的了解。加拿大公司税主要有三种，即销售税、公司所得税和个人所得税。

营业税

加拿大的销售税相当于中国的增值税。如果企业年营业额低于3万加元，可以免于注册，否则每笔销售或服务费加5%的GST。但注册GST号后，企业购买商品、出租房屋所缴纳的GST可以退还。

加拿大各省的省销售税(PST)的税率不同，从0%到8%不等。

企业所得税

在加拿大合法成立的企业，或主要管理和控制机构在加拿大的企业，称为居民企业，应就来自世界各地的收入缴纳联邦企业所得税和省企业所得税。

非居民企业只对其在加拿大的商业活动收入或通过在加拿大转移某些类型的资产获得的资本收益征税。

企业所得税应纳税所得额为企业投资、经营、财产转让等活动的净收入总额，以及企业在加拿大境内和境外资本转移净收入的50%之和。

股息红利所得：

私营和公营企业从加拿大应税企业或加拿大居民企业获得的股息，通常在计算企业所得税时可以扣除。企业从境外企业取得股息通常需要缴纳所得税，但境外子公司的股息允许在计算企业所得税时扣除。

资本利得：

资本利得按发生额的50%扣除允许的资本损失后的余额计入企业总收入，按一般税率计算缴纳企业所得税。

亏损弥补：

企业生产经营活动中发生的亏损，可结转以前年度3年或以后年度20年。资本损失可以结转到以前的3年或无限期的未来几年。

税率：

联邦企业所得税的基本税率为应纳税所得额的38%，联邦减税后为28%，一般减税后为15%。加拿大控制的私营小型微利企业的净税率为10%。

省区有两种所得税税率：较低税率和较高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入。更高的税率适用于所有其他收入。

个人所得税

加拿大的个人所得税分为居民个人所得税和非居民个人所得税。

个人所得税由联邦政府和省级或地区政府征收。加拿大居民必须根据他们在世界各国的收入缴纳所得税。

加拿大非居民只要在加拿大有收入或收入，就要在加拿大纳税。非居民个人从加拿大取得的非经营性投资收入，通常由加拿大境内的支付人按照总收入的25%代扣代缴(除非加拿大与某些国家另有约定)。

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