企业所得税有三问：怎么算？怎么征收？如何筹划？

作为税务三大巨头之一的企业所得税是拥有巨大筹划空间的，自然成为了众企业筹划的重点内容。企业所得税怎么算?企业所得税怎么征收?优化企业所得税有哪些注意事项?……这些都是老板和税筹人员必须深入了解的。

企业所得税怎么征收?

企业所得税怎么征收?根据《企业所得税核定征收管理办法》中规定，企业所得税征收方式主要有查账征收与核定征收两种。查账征收模式下，对于企业的账目管理、成本核算要求很高。

核定征收方式分为核定所得率征收、定额征收以及其他合理的办法。

定额征收是直接核定纳税人应纳企业所得税额

核定所得率征收，就是税务机关按照一定的标准、程序和办法，预先核定出应税所得率，然后纳税人根据纳税年度内的收入总额、成本费用以及其他项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税。

企业所得税怎么算?

企业所得税=应纳税所得额x税率

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

查账征收主要算法：应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额

核定所得率征收主要算法：应纳税所得额=收入总额x应税所得率 或 成本费用支出额/(1-应税所得率)x应税所得率

应交所得税=应纳税所得额x应税所得率

所得税税率有所不同，一般企业25%，高新技术企业15%，中小企业(应纳税所得额小于等于100万的5%、应纳税所得额小于等于300万的10%),非居民企业为20%。

企业所得税如何筹划?

我国现有的企业所得税法是在 2008 年 1 月 1 日开始实施的，与原有的企业所得税法相比，从税率、纳税范围、应纳税所得额的核算以及企业所得税税收优惠政策方面都有所改变。

新的企业所得税法使企业税收成本得到降低的同时，为企业稳定发展提供了保障。如何能够在合理范围内来优化，是现如今企业所关注的话题。

筹划方案一：企业入驻税收优惠地区

企业若能依法享受政府颁布的税收政策优惠，能够大幅度减少税负开支。特定地区以及特殊行业是拥有税收优惠政策的，企业通过将核心业务转移到园区或直接落户园区，以此享受园区奖励和园区税收优惠和奖励的方法是合法的。

筹划方案二：创造条件享受税收优惠

企业可以通过增加技术研发投资，以此来享受研发费用加计扣除，从而达到减少缴税的目的，或者进行高新技术企业认定来享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策，以及创造条件享受其他优惠政策来优化企业税负。

筹划方案三：借助平台专业解决方案

灵活用工成为人力领域的“新风口”，也进一步带动灵活用工平台的发展，也衍生出了一种新的税收优惠方法，就是这两年深受企业喜爱的灵活用工解决方案。

平台的代发方案重点解决企业支出没票问题，为缺票企业提供发票进行税前扣除，从而优化企业税收。同时，平台还拥有丰富园区和税收优惠，可以从多个维度优化企业税收。

相对而言，作为专业性极强的一项工作，税务筹划对于财会人员来说要求很高，毕竟关系到企业经营根本，稍有不慎就可能造成无法挽回的损失。借助平台方案，不仅省心省力，更重要的是提深圳全性，保证企业财税安全。

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