股权转让涉及的税费-股权变更缴税问题

在企业经营过程中经常会遇到股权转让需求，例如：股东退出、新增股东、股东之间股权转让等，股权转让过程中是需要缴税的。那么，股权转让涉及到哪些税费呢?接下来，智税猫为您整理介绍：

股权转让涉及到哪些税费?

股权转让涉及到所得税、印花税、契税等。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等。变更中可能会产生手续费和资料费等等

首先，应该缴纳的个人所得税，这一点是大家在办理股权转让事务时不能忽视的一个重点，个人股权转让应该缴纳的税额的计算，应该是个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税按次征收税款。

同时，如果股权转让成功以后，受让方没有及时按照规定的期限支付价款，那么受让方就需要支付一定的违约金，需要支付的金额是按照财产转让所得项目计算缴纳的个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。

同时，如果双方在完成股权转让行为之后，那么转让人取得的股权转让收入必须要依法缴纳个人所得税，即使是当事人双方签订并且执行解除原股权转让合同，之前转让行为所征收的个人所得税收款也不予退回。

什么时间缴税?

满足以下任一情形，在次月15日内向税务机关申报：

1.受让方已支付或部分支付股权转让价款的;

2.股权转让协议已签订生效的(此时要考虑：合同违约怎么办?);

3.受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

4.国家有关部门判决、登记或公告生效的;

5.上文中七种行为完成的;

6.税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形;

缴税地点

缴纳个人所得税的地点，应当是发生股权变更的企业所在地的税务机关，简单来说，该公司日常纳税机关是哪里，就应当到哪里缴纳个人所得税。受让方或者转让方应当持相关材料到税务机关办理纳税申报。

股权转让的纳税人

在进行纳税之前，首先要明确纳税人是谁.股权转让中的个人所得税，是针对转让方而言，因此，转让股权的股东为纳税义务人，而受让方(购买方)则为扣缴义务人，应当履行代扣代缴税款的义务。

上述内容仅供参考，如果您在股权转让过程中遇到相关问题，请及时咨询智税猫工商财税顾问，我们会尽快帮您解决问题。

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