企业采用促销方式时要注意哪些涉财税问题？

像双十一这样的促销节刚正如火如荼地进行完，商家绞尽脑汁打折促销、销售优惠券、买一赠一、减分等活动层出不穷。企业采用促销方式时要注意哪些涉财税问题？跟随小编一起来了解一下吧。

一、消费券、折扣券、抵用券。

商家发放消费券、折扣券、抵押券，通常只能在购买自己的商品或服务时使用，使用时也有金额限制，如300减40等。实质上属于企业对促进商品销售所给予的价格优惠，即商业折扣。

企业应根据折扣金额确认销售收入并进行会计处理。

同时，还应注意发票开具：如果在同一发票上分别注明销售额和折扣金额，以按折扣后的销售额征收增值税。

折扣金额未在同一发票金额栏注明，但仅在发票备注栏注明折扣金额的，折扣金额不得从销售金额中扣除。

二、买一赠一促销活动。

很多商家为了促销，推出了买一送一的活动，比如买沙发送枕头。

因为买一送一属于只有购买商家的主要商品，才能收到相应的礼品，没有购买就没有礼品，所以不是免费赠送，礼品不需要作为销售缴纳增值税。但由于增值税没有明确的规定，在实践中仍存在一些争议，有些地方会对购物礼品提出更详细的要求，如必须在同一销售行为中完成。礼品的价格不得高于销售货物收取的金额。

需要注意的是，企业所得税收入确认明确规定：

购买一份优惠券的企业商品，不属于赠与行为。总销售额按各商品公允价值的比例分摊，确认各项销售收入。

同时，应在同一发票上注明销售货物和随同销售赠送的货物的名称、数量、确认的价格和金额，并按各商品公允价值的比例分摊。

三、红包活动。

1.在微信群中发现金红包。

由于这部分现金的使用不受限制，个人应按意外所得计算缴纳个人所得税。但税款由发红包的企业代扣代缴。个人收到的红包金额默认为扣缴税后的余额。

2.发放促销红包。

例如，发放消费红包，购物每满500元可使用100元红包。这种红包的性质实际上是抵扣券、消费券、财税处理方法与上述一致。

对于买方个人来说，个人获得的这种红包只是个人购物折扣，不是个人意外收入，不需要缴纳个人所得税。

四.售后

1.销售退货。

双11促销，退货也是商家不容忽视的问题。

销售退货时，应冲减以前确认的销售收入和税额。

在实践中，有必要区分销售退货是否发生在当月，以决定是否作废原发票或红字负发票。若开具增值税专用发票，还应区分买方是否已勾选抵扣。

需要注意的是，如果商家开具电子发票，红字电子发票只能在当月和次月开具。

2.销售折扣。

企业向买方销售商品后，如果买方发现商品在质量和规格上不符合要求，可能会要求商家在价格上给予一定的降价；

企业发生销售折扣时，应当根据折扣金额和税额开具红字发票，冲减以前确认的销售收入和税额。

以上是小编对企业采用促销方式时涉及的财税问题的讲解。如果你想了解更多关于财税的知识，请关注智税猫。小编会继续更新的。

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