长期零申报没事？税务局可盯上你了！

关于零申报，老板必须知道的7个问题

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1、有收入，税收优惠之内只需做零申报？

案例：赵先生开了一个物业公司申请为小规模纳税人，月营收入也不够15万元，季度收入没超过45万，为什么不能零申报。

答：不可以。不是缴纳税款就可以做零申报，要依据资产负债表和利润表在申报期内，登陆国家税务总局，如实填入数据。

2、免税收入只需做零申报？

案例：刘大爷是做水果批发的，是小规模纳税人，已经办理了增值税减免案，这个季度的收入全部符合免税条件，是不是零申报算了。

答：不可以。办理了增值税减免备案，也要如数上报，正确的做法是将当期免税收入填入申报表第12栏”其他免税销售额“。

3、长期亏损，企业所得税只需做零申报？

案例：李大哥经营的公司两年都在亏损，也没有企业所得税应纳税款，那可以零申报吗？

答：不可以，这种情况下零申报，其实是给自己挖坑！万一之后咱们企业盈利了呢？因为亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补的，进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损。

4、已预缴税款只需零申报？

案例：前不久，某企业的张会计说：“我们平时给客户提供建筑服务，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们取得不含税收入5万元，已经代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？

答：不可以：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

5、取得未开票收入只需零申报？

案例：某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答：不可以：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

6、公司筹建期只需做零申报？

案例：我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，公司仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？

答：筹建期的纳税人申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

7、什么情况下可以进行零申报呢？

零申报指企业深圳纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。

1、增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；

2、增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；

3、企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

长期零申报危害

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连续3个月零申报属于异常申报，可能会被税务机关列入的重点关注对象，6个月零申报，可能会列为非正常户，很多人有侥幸心理，但是被稽查会有很严重的后果，所以不是不查，是时候未到。

1、罚款

有收入就应该纳税，一如既往地不合规零申报，这叫偷税漏税！是要补缴税款和滞纳金的，还会被罚款！

（1）如果企业当期有收入，无应纳税款，办理零申报，属于进行虚假的深圳纳税申报。被发现后，稽查局会按《征管法》六十四条第一款，处五万元以下罚款。

（2）如果企业当期有收入，有应纳税款，办理零申报，造成少缴税款，属于采取虚假申报进行偷税，被发现后，稽查局会按《征管法》六十三条，除追缴税款外，处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。

（3）如果企业应当扣缴职工的个人所得税而未扣缴，进行扣缴税款零申报，被发现后，税务机关会按《征管法》六十九条，处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下罚款。

2、影响纳入评级

连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，那更是得不偿失，纳税信用将直接降为D级。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定：按照本办法公布的纳税人，除判定为D级外，还会：

（1）对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。

（2）税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

3、发票减量

如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务局降版降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

4、按成本费公式核定纳税人收入

如果长期零申报被税务机关核查到的，税务局就会采用成本费用的方式（或者其他方法）来核定纳税人的收入。

5、吊销深圳营业执照

长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销深圳营业执照。

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