2021年深圳公司纳税统筹节税的四法!

公司开展税收筹划的方式各种各样，较为常见一种便是税收筹划，但从其进行生产经营的种类和减轻税收负担所选用的方式看，广泛选用的方法关键有下列四种。使我们以深圳市为例子，看一下深圳公司纳税统筹节税的方法。

第一种方式 ，经营者要从收益的方法和时间、计算方式开展选择、操纵，以做到节税目地。

销售收入交易方式的选择。公司销售货品有多种多样交易方式，不一样的交易方式其收入的确认时间有不一样的规范。税法规定：直接收款销售以收到销货款或取得销货款凭据，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间;赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售，待交付货物时确认收入实现。那样，通过销售交易方式的选择，操纵收入确认的时间，可以有效所属个人所得本年度，以做到降税或延缓缴税的目地。

收入确认时段的选择。每一种销售交易方式都是有收入确认的规范条件，公司通过对收入确认条件的操纵，可以操纵收入确认的时间。因而，在开展税收筹划时，公司应需注意邻近年尾所产生的渠道销售收入确认时段的筹备。公司可延迟销售收入的确认时间，直接收付款购货时，可通过延迟收付款时间或延迟提单的交货时间，把收入确认时段延到第二年，便于得到延迟时间缴税的益处。

劳务公司收益计算方式的选择。长期性合同书工程项目的收益计算可选用竣工百分数法和进行检察官法，考虑到税款要素的影响，选用进行检察官法为宜。

第二种方式 ，纳税人要基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式。

存货计价方法的选择，纳税人可采用适当的存货计价方法在期末存货与已售货物间分配成本。存货计价方法不同，企业存货营业成本就不同，从而影响应税利润，少缴企业所得税。因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具，选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。依现行税法，存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法，不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。采取何种方法为佳，则应具体情况具体分析。

由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。在计算折旧时，主要考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。固定资产的折旧方法有：直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。不同的折旧方法对纳税人会产生不同的税收影响。

第三种方法，纳税人要通过成本、费用的分摊与列支达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税。运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法允许的范围内运用成本计算程序和核算方法等合法手段进行的财务税收节税活动。

费用分摊法。利用费用分摊法来影响企业纳税水平，涉及两方面的问题：一是如何实现费用支付最小化，二是如何实现费用摊入成本最大化。企业通常有多项费用开支项目，每个项目都有其规定的开支范围，如劳务费用标准、管理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。如何在企业正常生产经营活动过程中选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，是运用费用分摊法的基础。

费用列支法。已发生的费用应及时核销入账。如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用。对于能够合理预计发生额的费用，应采用预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间。对于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。

第四种方法，纳税人可以通过盈亏弥补来节税。盈亏弥补是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。这种优惠形式对扶持新办企业的发展有重要作用，对具有风险的投资有相当大的激励作用。但这种办法的应用，需以企业有亏损发生为前提，否则就不具有鼓励的效果，而且就其应用范围而言，只能适用于企业所得税。我国税法规定：企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补;弥补不足的，可以在5年内用所得税税前利润延续弥补;仍不够弥补的亏损，应该用5年后的税后利润弥补。盈亏抵补筹划主要有以下几点：：

(1)提早确认收入。公司在有前5年亏本可供资本增值的本年度，可以提早确认收入。

(2)推迟列支花费。如呆帐、坏账损失不计提坏账准备，选用直接核销法解决，将可列入本期花费的新项目给予递延所得税，或将一些可控性花费，如宣传费等推迟付款。

(3)收购、企业兼并企业亏损。税收法律要求：企业以新设合并、吸收合并或兼并方式合并，被吸收或兼并企业已不具备独立纳税人资格的，各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的弥补期限的剩余期间内，由合并或兼并后的企业逐年弥补。

深圳公司纳税统筹节税的常见方法就是以上四种，企业家在考虑企业如何合理避税时必须明确合理节税，如果您公司有税筹方面的难题，随时联系我们，深圳智税猫财税提供深圳公司注册、公司注销、深圳公司变更、深圳代理记账、深圳工商注册、深圳商标注册、专利申请、资质审批等服务，为大中小微企业及创业者提供注册，代账，财税，审计等一条龙服务，助力中小企业发展!欢迎广老客户，咨询合作!

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