2017年企业所得税怎么申报企业所得税怎么做账

2017年企业所得税怎么申报企业所得税怎么做账

记账报税

1。按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2。缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3。跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

4。缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5。重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7。重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

10。免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

相信有不少的会计朋友，在初入行的时候，对于所得税的概念，很熟悉，但在实际操作中，总是感到无所适从，觉得很抽象。现简单介绍一下，如何在网上申报企业所得税，以供初入行的会计朋友参考。

（一）先登录到国税网，以深圳国税局为例

（二）点击网上办税，红色方框，

（三）输入本企业的纳税编号及密码，验证码，

（四）点击网上拓展

（五）进入网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBEREADERXI10。0软件，

（六）下载完成后，安装

再次点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）

（七）申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档，打开后，如图所示

（八）如果填报的是第二第三第四季度的企业所得税，则需要以6月份，9月份，12月份的利润表为基础，减去上一季度的本年累计营业收入，本年累计营业成本，本年累计利润总额后的数据直接填写。

企业所得税先缴纳后计提：缴纳时：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款计提时：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税结转时：借：本年利润贷：所得税费用

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