私募基金分红怎么纳税的

随着时代的发展，大家的生活水平逐渐的提高，基金分红成为大家赚取金钱的的一大重要工具，但是在很多时候，由于知识的缺少，法律意识的单薄，大家关于土地使用税征收的利益容易受到侵害。提前了解相关的法律法规有助于大家利益的维护。那么私募基金分红怎么纳税的?以下内容由智税猫财税在线小编为您整理，专业保障您的利益。

私募基金分红怎么纳税：

一、交多少

根据36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条，资管产品适用的增值税税率为6%。

二、谁来交

根据2号文，2017年7月1日(含)以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。

三、哪部分收益需要缴税:

1、利息收入。包括金融商品持有期间(含到期)利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

2、金融商品转让收入。转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品(其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让)所有权的业务活动，以卖出价扣除买入价后的余额为应税额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

在私募类网站上所查到的收益率数据通常是浮盈浮亏，而资管产品缴税的税基为已经实现的收益。假设某只产品年收益率为10%，计算税费时要看这10%当中有多少是已经实现了收益(赚钱的股票卖掉了)。如果这10%全部是本年度已实现收益，那么按照6%的增值税税率，对产品管理人征收10%*6%=0.6%的增值税。

如果产品亏损了，也不意味着就一定不用交增值税，要看这只产品的亏损部分是不是已实现亏损。如果这只产品的净值浮亏，但是当年有已实现收益，那么也需要对已实现收益缴纳增值税;如果某只产品当年有已实现亏损，那么这部分亏损可以起到“税盾”的作用，用来抵消当年已实现收益的增值税，但多出的已实现亏损不能转入下一年度。

相关提醒：

资管产品的免税范围未能公平对待不同类型投资者，在营改增前，法律上所有资管产品投资收益均需缴纳营业税。但是由于当时没有明确扣缴义务人且投资者分散，实际操作中资管产品投资收益并没有缴纳营业税。营改增后，对个人投资者、合格境外投资者(QFII)、香港市场互联互通机制投资者、香港市场与内地互认基金、证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)这五类投资者买卖股票和债券的金融商品转让收入继续免征营业税。这事实上造成了个人投资者与机构投资者、境外机构投资者与境内机构投资者、证券投资基金与其他资管产品的税收歧视。

对于私募证券投资基金行业而言，目前相当大部分存量管理规模来自2013年《基金法》修订前作为投资顾问或研究顾问，通过信托、基金公司专户理财和券商资管计划等通道发行的产品，不能纳入“证券投资基金”的范畴，受到的冲击则可能会更大。由此，新规不仅会造成机构投资者税负高于一般投资者的逆向税收激励，不利于发展壮大机构投资者队伍，甚至有可能导致相当部分私募基金再次转入“灰色”地带。

在产品嵌套的情况下，新规可能导致重复征税问题，这对FOF等大类资产配置产品和资产证券化产品最为明显。以FOF为例，母基金和子基金层面在穿透底层资产的情况下均需要对投资收入缴纳增值税，但实际上应税行为只发生了一次。

了解相关的法律之后，往往要结合发生的事件的复杂度来对事情进行处理，建议您咨询专业的专家。智税猫财税为您提供专业的咨询服务，专业保障您的利益。

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