如何进行税务帐户核算？

如何计算应纳税帐户？

首先，应纳税帐户的基本帐户

各种应纳税帐户的基本帐户是“应纳税”。应付税款的详细帐户为：①“应付增值税款”（设置“进项税额”，“已付税额”，“销项税额”，“出口退税”，“进项税额转出”等列，等等。）;②“应交营业税”；③“城乡建设维护税”；④“应付房地产税”；⑤“应付车辆和船舶税”；⑥“应付土地使用税”；⑦“应交所得税”；⑧“应付资源税”；⑨“应付盐税”；⑩“应交消费税”等

二，应付税款的会计处理

1.固定资产购置和建造成本应交税金的会计处理

购买固定资产A一定数量的增值税应按税率缴纳。特殊发票上注明的增值税通常不反映在应付增值税进项税额中，而是直接计入固定资产和在建工程成本。发生上述业务时，应将固定资产的购买价格加增值税额计入：借入：固定资产（在建工程）

应付税款-应支付增值税（销项税）

贷款：银行存款，应付账款或应付票据等账户

2.费用中包含的应付税款的会计处理

成本范围内包含的税项包括土地使用税，财产税，车辆和船舶税以及印花税。土地使用税，房地产税以及车辆和船舶税的处理方法如下：

1）计算上述应提取的税款，并根据计算出的金额输入帐户：

借款：管理费

贷款：应付税款-应付土地使用税

车船税

-财产税

2）按时和按时支付税款：

借入：应付税款-应付土地使用税

----应付车船税

----应付财产税

贷款：银行存款

3.印花税的会计处理

1）如果金额应付印花税很小，可以直接计算无需提取管理费，提交时直接减少银行存款：

借款：管理费

贷款：银行存款

2）印花税金额较大的企业应首先计入递延费用：

借方：递延费用

贷款：银行存款

根据分配期分配时，包括在管理费用中：

借款：管理费用

贷款：递延费用

4.对外销售商品应缴税款的会计处理

出售商品，材料和消费品时应分别缴纳增值税和消费税。出售购买的，自产的或委托的商品时进行帐户处理。

1）当发生销售收入和增值税时，将根据其总金额进行会计处理：

借方：银行存款（应收帐款，应收帐款等）

贷款：应纳税额-应付增值税（销项税）

产品（商品）销售收入

如果退货，则执行相反的帐户处理。

2）出售应税消费品时的帐户处理。变卖时，按照应纳的消费税核算：

借入：产品销售税和附加费

贷款：应交税金-应交消费税

支付了实际消费税时，记录了已支付的实际税额：

借入：应付税款-应付消费税

贷款：银行存款

3）当发生销售退货和退税时，进行相反的会计处理。

5.企业出售房地产和无形资产时的会计处理

1）发生销售时，将根据销售计算的营业税额记入贷方：

借款：固定资产清算（其他业务费用）

贷款：应交税费-应交营业税

2）缴纳实际营业税时，按照支付的营业税：

借入：应付的税费-应付的营业税

贷款：银行存款

6.收取税费的帐户处理应付税款

应付税款的征收范围包括：企业应缴纳的盐税和燃油燃烧专用税。公司销售产品时，将按照盐税或石油收集和征收的特殊税入帐：

借款：银行存款（其他应收款帐户）

贷款：应付税款-应付盐款

-应付燃油燃烧特别税

企业实际纳税时，将根据实际支付的税额进行记录：

借款：应付税款-应付盐税

-应付特殊燃油税

贷款：银行存款

7.应付所得税的会计处理

如果企业有可盈利的收入，则必须缴纳所得税。当个人收入水平超过一定水平时，还需要缴纳个人所得税。企业所得税的会计处理：

1）根据预缴所得税的要求，提取预缴税额：

借方：所得税

贷款：到期应交税费-

2）预付所得税：

借款：应交税费-应交所得税

贷款：银行存款

3）年末清算，如果您要缴纳所得税：

借款：应付税款–应付所得税–

贷款：银行存款

同时：借入：所得税

贷款：应付税款-应付所得税

4）如果年底清算返回多付的所得税：

借款：银行存款

贷款：应付税款和费用-应付所得税

同时：

借入：应付的税费-应支付的所得税

贷款：所得税

企业为个人支付的个人所得税的帐户处理。代扣代缴个人所得税时：

借入：应付职工薪酬

借贷：应付税款和费用-预扣代缴个人所得税

纳税额：

借入：应付税款-应缴个人所得税预扣款

贷款：银行存款

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